Εάν αγοράζεται κινητά τηλέφωνα, ταμπλέτες ηλεκτρονικών υπολογιστών, φορητούς υπολογιστές και κονσόλες για παιχνίδια, για επαγγελματικούς σκοπούς μπορείτε να απαλλαχθείτε από το Φ.Π.Α..

Οι διατάξεις του άρθρου 67 (ν.4484/2017) και οι παράγραφοι 5 & 6 στο άρθρο 39α του Κώδικα ΦΠΑ (ν. 2859/2000) που αφορούν στις παραδόσεις ειδών τεχνολογίας, απαλείφουν το Φ.Π.Α. από συναλλαγές (Αγορές-Πωλήσεις) στις οποίες συμμετέχουν τα παραπάνω είδη. Επιπλέον, υπόχρεος για την καταβολή ΦΠΑ είναι μόνο ο τελικός καταναλωτής του είδους.

Η παραπάνω διάταξη, θεσπίστηκε για λόγους αντιμετώπισης της φοροδιαφυγής και απάτης και αποτελεί ενσωμάτωση της σχετικής δυνατότητας που δίνεται στα κράτη μέλη από το άρθρο 199α της Οδηγίας 2006/112/ΕΚ.

Προϋποθέσεις

Oι διατάξεις εφαρμόζονται για τις παραδόσεις αγαθών, για τα οποία ισχύουν όλα τα παρακάτω κριτήρια:

1) Αφορούν αγαθά που παραδίδονται μεμονωμένα ή ως ενιαίο σύνολο, τα οποία κατατάσσονται στους κατωτέρω κωδικούς του Κοινού Δασμολογίου της Ε.Ε.

Κινητά τηλέφωνα: «85171200».
Κονσόλες για παιχνίδια: «95045000».
Ταμπλέτες ηλεκτρονικών υπολογιστών και φορητοί υπολογιστές: «84713000».

2) Ο αντισυμβαλλόμενος είναι υποκείμενος στο φόρο με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών του.

3) Αφορούν παραδόσεις αγαθών που έχουν τόπο φορολογίας το εσωτερικό της Χώρας και δεν απαλλάσσονται ή δεν επιβαρύνονται με Φ.Π.Α. βάσει λοιπών διατάξεων του Κώδικα Φ.Π.Α..

Δεν υπάγονται στις διατάξεις της παρ. 5 του άρθρου 39α του Κώδικα Φ.Π.Α. ενδεικτικά οι παρακάτω πράξεις:

Οι ενδοκοινοτικές αποκτήσεις, οι εισαγωγές, οι λιανικές πωλήσεις καθώς και οι αυτοπαραδόσεις των αγαθών αυτών.
Παραδόσεις ανταλλακτικών και αξεσουάρ των ανωτέρω αγαθών εφόσον πωλούνται μεμονωμένα.
Παραδόσεις ηλεκτρονικών συσκευών κατάλληλων για διενέργεια πληρωμών μέσω καρτών που χρησιμοποιούνται ως μέσα πληρωμής «POS», με ή χωρίς κάρτα κινητής τηλεφωνίας (δασμολογική κλάση 8470).
Παραδόσεις ηλεκτρονικών συσκευών με τον διακριτικό χαρακτήρα «PDAs» και «HANDY TERMINALs» με ή χωρίς κάρτα κινητής τηλεφωνίας εφόσον δεν πληρούν τις προϋποθέσεις του κεφ. 84, σημ. 5, κεφ. Α΄ έως και Ε΄ Δασμολογίου.
Παραδόσεις συσκευών ασύρματης επικοινωνίας που δεν εμπίπτουν στην έννοια των κινητών τηλεφώνων (walkie – talkies), ή παραδόσεις ασύρματων τηλεφώνων που μπορεί να συνδέονται με ενσύρματη βάση. Διευκρινίζεται ότι τα είδη αυτά υπάγονται μεν στην κλάση 8517 του Δασμολογίου, αλλά όχι στον κωδικό 85171200, ο οποίος αφορά αποκλειστικά τα κινητά τηλέφωνα.

Υπηρεσία Άρθρου 39α

Τι είναι η διαδικτυακή υπηρεσία Άρθρου 39α;

Χρησιμοποιείται για την επιβεβαίωση της ιδιότητας του «αγοραστή» ως υποκείμενου με δικαίωμα έκπτωσης του φόρου των εισροών του, σύμφωνα με την παράγραφο 5 του άρθρου 39α.

Πώς χρησιμοποιείται η υπηρεσία;

Εάν ανήκετε στην κατηγορία του «Αγοραστή», μπορείτε να εγγραφείτε και να συμπληρώσετε τα στοιχεία τα δικά σας και των εκπροσώπων σας για να αγοράσετε αγαθά, τα οποία πληρούν τις παραπάνω προϋποθέσεις, χωρίς να καταβάλετε Φ.Π.Α. στον πωλητή.

Εάν ανήκετε στην κατηγορία του «Πωλητή», μπορείτε να επιβεβαιώσετε την ιδιότητα του αγοραστή ως υποκειμένου με δικαίωμα έκπτωσης των εισροών και τη δυνατότητα του «Εκπροσώπου» να πραγματοποιήσει τη συναλλαγή εκ μέρους του αγοραστή, καθώς και να αποτυπώσετε μια συναλλαγή του άρθρου 39α.

Τι απαιτείται για να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία ως αγοραστής ή πωλητής;

Για να μπορέσετε να την χρησιμοποιήσετε ως αγοραστής, πρέπει:

1) Να ανήκετε στο κανονικό καθεστώς Φ.Π.Α..

2) Να δημιουργήσετε ένα ζεύγος ειδικών κωδικών πρόσβασης.

3) Να εγγραφείτε στην υπηρεσία και να ορίσετε τουλάχιστον έναν εκπρόσωπο.

Για να μπορέσετε να την χρησιμοποιήσετε ως πωλητής, πρέπει:

1) Να ανήκετε στο κανονικό καθεστώς Φ.Π.Α..

2) Να δημιουργήσετε ένα ζεύγος ειδικών κωδικών πρόσβασης.

Ποιος είναι ο ρόλος του εκπροσώπου;

Ο εκπρόσωπος είναι ένα εξουσιοδοτημένο πρόσωπο από τον αγοραστή για να δημιουργήσει εξ ονόματός του συναλλαγές απόκτησης αγαθών.

Ένας εκπρόσωπος αγοραστή, μπορεί:

1) να έχει πρόσβαση αναζήτησης στις εγγραφές εκπροσώπησης και στις συναλλαγές του,

2) να δημιουργήσει ένα ζεύγος ειδικών κωδικών πρόσβασης Α.Α.Δ.Ε. το οποίο θα εκδοθεί για την είσοδό του στην Υπηρεσία του Άρθρου 39α και

3) να αναζητήσει τα στοιχεία του εκπροσώπου και ιστορικά στοιχεία.

Για περισσότερες λεπτομέρειες σχετικά με την λειτουργία και την χρήση της υπηρεσίας μπορείτε να επισκεφθείτε την επίσημη ιστοσελίδα της ΑΑΔΕ.

Παραμετροποίηση του Softone ERP για το Άρθρο 39α

Το παράδειγμα που ακολουθεί αναφέρεται στο Soft1 ERP και για λόγους ευκολίας, βασίζεται σε παραστατικά αγοράς παγίου, ωστόσο η ίδια διαδικασία εφαρμόζεται και στα παραστατικά πώλησης.

Τα τέσσερα βασικά βήματα που πρέπει να ακολουθήσετε, είναι:

1) να καταχωρήσετε το κανονικό συντελεστή ΦΠΑ στο πάγιο,

2) να ενημερώσετε το πεδίο “Ειδική διαχείριση”,

3) να χαρακτηρίσετε τον συναλλασσόμενο, στην συγκεκριμένη περίπτωση τον προμηθευτή, ως “Επιτηδευματίας υποκείμενος σε απαλλαγή ΦΠΑ προϊόντων τεχνολογίας”,

4) να δημιουργήσετε ένα νέο κωδικό ΦΠΑ 0% 39Α και να ενημερώσετε το πεδία “Ειδικές περιπτώσεις” και “Κωδικός myDATA”.

Επιπλέον, για να μπορέσετε να συνδέσετε την υπηρεσία του Άρθρου 39α της ΑΑΔΕ, με το Softone ERP:

1) Μεταβείτε από το μενού παραμέτρων στις παραμέτρους των πωλήσεων και ενεργοποιήστε την “Αποστολή σε υπηρεσία 39α”

2) συμπληρώσετε το όνομα χρήστη και τον κωδικό της υπηρεσίας 39α, στις γενικές παραμέτρους της εταιρείας.

Χρειάζεστε βοήθεια με την παραμετροποίηση του Softone για το Άρθρο 39α;

Η Verus+ προσφέρει υπηρεσίες ψηφιακού μετασχηματισμού για πάνω από 23 χρόνια. Επικοινωνήστε σήμερα μαζί μας και κλείστε μια δωρεάν συμβουλευτική για να ανακαλύψετε πώς μπορούμε μα βελτιώσουμε τον τρόπο που εργάζεστε.